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核心閱讀

證監(jiān)會(huì)和司法部擬對(duì)現(xiàn)行《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》進(jìn)行修訂,修訂的出發(fā)點(diǎn)在于,落實(shí)新證券法對(duì)于律師事務(wù)所等各參與主體歸位盡責(zé)的要求,強(qiáng)化律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)的事中事后監(jiān)管,細(xì)化執(zhí)業(yè)規(guī)范,嚴(yán)格責(zé)任查究,以更好發(fā)揮律師事務(wù)所作為證券中介機(jī)構(gòu)“看門人”作用。

(資料圖片僅供參考)

□ 新政解讀

□ 本報(bào)記者 周芬棉

為滿足新證券法關(guān)于證券發(fā)行注冊(cè)制下律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)和監(jiān)管的新要求,證監(jiān)會(huì)和司法部擬對(duì)現(xiàn)行《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱原《管理辦法》)進(jìn)行修訂,形成征求意見(jiàn)稿并就此向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。

征求意見(jiàn)稿共7章42條,包括總則、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)規(guī)則、法律意見(jiàn)、監(jiān)督管理、法律責(zé)任和附則。與原《管理辦法》相比,雖然在章節(jié)框架方面沒(méi)有明顯變動(dòng),但在業(yè)務(wù)范圍、備案主體、信息公示、法律責(zé)任等諸多方面存在質(zhì)的變化。

修訂的出發(fā)點(diǎn)在于,落實(shí)新證券法對(duì)于律師事務(wù)所等各參與主體歸位盡責(zé)的要求,強(qiáng)化律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)的事中事后監(jiān)管,細(xì)化執(zhí)業(yè)規(guī)范,嚴(yán)格責(zé)任查究,以更好發(fā)揮律師事務(wù)所作為證券中介機(jī)構(gòu)“看門人”作用。

拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域

依據(jù)征求意見(jiàn)稿,律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù),可以為多達(dá)15項(xiàng)事項(xiàng)出具法律意見(jiàn)。具體包括以下幾個(gè)方面:

首次公開(kāi)發(fā)行股票、存托憑證及上市;上市公司發(fā)行證券及上市;股份公司申請(qǐng)股票在新三板掛牌并公開(kāi)轉(zhuǎn)讓,股份公司向特定對(duì)象發(fā)行或轉(zhuǎn)讓股票導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人,非上市公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股票,掛牌公司向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票并在北京證券交易所上市。

上市公司、非上市公眾公司的收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組及股份回購(gòu)、實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、員工持股計(jì)劃、召開(kāi)股東大會(huì)、信息披露。

此外,還包括北交所上市公司轉(zhuǎn)板;公司債券的發(fā)行及交易、轉(zhuǎn)讓;境內(nèi)企業(yè)直接或者間接到境外發(fā)行證券或者將其證券在境外上市交易;證券公司、證券投資基金管理公司及其分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、解散、終止;公開(kāi)募集的證券投資基金的注冊(cè)及清算;資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃的設(shè)立;證券衍生品種的發(fā)行及上市,以及其他需要出具法律意見(jiàn)的事項(xiàng)。

中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院教授劉俊海認(rèn)為,從理論上講,資本市場(chǎng)延伸到哪里,律師服務(wù)的領(lǐng)域就應(yīng)擴(kuò)充到哪里。而且律師服務(wù)不僅限于法律的規(guī)定,只要上市公司或非上市公司有需要,律師都可以主動(dòng)提供法律意見(jiàn)。律師的法律意見(jiàn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)意見(jiàn)不同,現(xiàn)實(shí)中對(duì)于律師財(cái)務(wù)方面的要求,與律師法律服務(wù)定位不一致,應(yīng)厘清各中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任邊界。

國(guó)浩(上海)律師事務(wù)所資深顧問(wèn)黃江東說(shuō),縱觀征求意見(jiàn)稿的規(guī)定,新增了7類業(yè)務(wù),包括存托憑證、新三板掛牌及掛牌公司業(yè)務(wù)、上市公司信息披露、北交所上市公司轉(zhuǎn)板、公司債、公募基金、資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃。其中存托憑證、新三板、北交所、資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃相關(guān)業(yè)務(wù)是新證券法實(shí)施后新增的相關(guān)業(yè)務(wù)。

據(jù)證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,為發(fā)揮律師專業(yè)優(yōu)勢(shì),進(jìn)一步提高招股說(shuō)明書(shū)信息披露質(zhì)量,征求意見(jiàn)稿還明確了律師事務(wù)所可以組織制作招股說(shuō)明書(shū),律師事務(wù)所會(huì)同保薦機(jī)構(gòu)起草招股說(shuō)明書(shū)的,鼓勵(lì)律師對(duì)招股說(shuō)明書(shū)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證的業(yè)務(wù)。

完善監(jiān)管規(guī)定

征求意見(jiàn)稿從四個(gè)方面完善了證券法律服務(wù)的監(jiān)管規(guī)定,這也是其一大亮點(diǎn)。

首先是在總則部分增加了一條規(guī)定,明確律師事務(wù)所從事證券法律服務(wù),應(yīng)按照規(guī)定報(bào)證監(jiān)會(huì)和司法部備案。

在劉俊海看來(lái),取消資質(zhì)審核要求,改為備案,這是“放管服”改革的具體體現(xiàn),順應(yīng)資本市場(chǎng)對(duì)于律師證券服務(wù)越來(lái)越多要求,有利于律師更好提供證券法律服務(wù)。

據(jù)黃江東介紹,2020年8月24日,《證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《備案管理規(guī)定》)正式實(shí)施。明確規(guī)定,證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照該規(guī)定備案。截至今年12月9日,共776家律師事務(wù)所在證監(jiān)會(huì)完成備案,其中18家在2021年未從事證券法律業(yè)務(wù)。

雖然《備案管理規(guī)定》并無(wú)硬性規(guī)定限制律師事務(wù)所備案,但律師事務(wù)所在備案時(shí)需提交的材料有相關(guān)要求,比如要求提供從事證券法律業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度等內(nèi)部管理制度;負(fù)責(zé)證券法律業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的人員配備情況;截至備案上月末從事證券法律業(yè)務(wù)的合伙人、執(zhí)業(yè)律師情況等材料,另外還要提供備案的從業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為涉嫌違法違規(guī)被立案調(diào)查等方面的情況,供監(jiān)管部門備查。

其次,征求意見(jiàn)稿增加律師事務(wù)所完成核查驗(yàn)證的工作要求,明確律師工作報(bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)一樣需要經(jīng)律師事務(wù)所復(fù)核。

需要強(qiáng)調(diào)的是,補(bǔ)充法律意見(jiàn)也屬于法律意見(jiàn)書(shū),需要按照要求履行復(fù)核程序。

完善監(jiān)管規(guī)定,還體現(xiàn)在征求意見(jiàn)稿第三十條和第三十二條兩條規(guī)定的內(nèi)容上。征求意見(jiàn)稿第三十條明確,律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)的要求,定期報(bào)送從事證券法律業(yè)務(wù)的基本情況。

針對(duì)部分律師事務(wù)所未依法依規(guī)按時(shí)備案、未按規(guī)定制作保存工作底稿等情況,征求意見(jiàn)稿第三十二條補(bǔ)充完善了行政監(jiān)管措施比如責(zé)令改正、監(jiān)管談話及出具警示函等適用的情形,對(duì)多達(dá)15項(xiàng)違規(guī)行為采取行政監(jiān)管措施,其中多項(xiàng)是新增的。

健全法律責(zé)任

健全法律責(zé)任內(nèi)容主要體現(xiàn)在征求意見(jiàn)稿第六章,從第三十六條到第四十條,雖僅有5條,但在劉俊?？磥?lái),該章節(jié)多為引用性條款,是征求意見(jiàn)稿的重要內(nèi)容,沒(méi)有責(zé)任追究或者沒(méi)有健全的責(zé)任追究體系,就沒(méi)有“牙齒”,內(nèi)容規(guī)定得再多,也難以起到作用。

據(jù)證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,為增強(qiáng)對(duì)律師事務(wù)所違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為威懾力度,征求意見(jiàn)稿健全了責(zé)任追究體系。

鑒于證券法對(duì)律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)未報(bào)備案,未按規(guī)定保存有關(guān)文件資料,制作出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等違法違規(guī)情形已明確規(guī)定了相應(yīng)的行政處罰,征求意見(jiàn)稿不再作重復(fù)性規(guī)定。

征求意見(jiàn)稿只是規(guī)定,律師事務(wù)所及其指派的律師從事證券法律業(yè)務(wù),違反證券法、證券投資基金法和有關(guān)證券管理的行政法規(guī),應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的,由證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法實(shí)施處罰;需要對(duì)律師事務(wù)所給予停業(yè)整頓處罰、對(duì)律師給予停止執(zhí)業(yè)或者吊銷律師執(zhí)業(yè)證書(shū)處罰的,由司法行政機(jī)關(guān)依法實(shí)施處罰。

律師事務(wù)所及其指派的律師從事證券法律業(yè)務(wù),違反律師法和有關(guān)律師執(zhí)業(yè)管理規(guī)定的,由司法行政機(jī)關(guān)給予相應(yīng)的行政處罰。律師事務(wù)所及其指派的律師從事證券法律業(yè)務(wù),違反律師行業(yè)規(guī)范的,由律師協(xié)會(huì)給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。

律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù),違反征求意見(jiàn)稿相關(guān)規(guī)定情形,情節(jié)較為嚴(yán)重的,證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以對(duì)律師事務(wù)所、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,并處十萬(wàn)元以下的罰款。

黃江東說(shuō),現(xiàn)實(shí)中近些年來(lái)包括律師事務(wù)所在內(nèi)的證券中介機(jī)構(gòu)所共同暴露出的問(wèn)題,征求意見(jiàn)稿也有所回應(yīng)。

比如對(duì)于盡職調(diào)查的實(shí)質(zhì)要求——證券中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、勤勉、盡責(zé)地開(kāi)展證券服務(wù),保證其所出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確與完整性,這是證券法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)范性文件對(duì)中介機(jī)構(gòu)最基本的要求。但現(xiàn)實(shí)中,多家證券中介機(jī)構(gòu)對(duì)虛假陳述結(jié)果存在過(guò)錯(cuò),承擔(dān)了巨額賠償責(zé)任,原因是其在提供證券服務(wù)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)。證券中介機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé)的原因很多,如能力不足或過(guò)分自信導(dǎo)致未審慎核查,或者證券中介機(jī)構(gòu)與上市公司間存在利益沖突,甚至證券中介機(jī)構(gòu)收受上市公司利益與上市公司共謀實(shí)施虛假陳述行為。此次征求意見(jiàn)稿是通過(guò)風(fēng)控制度的完善回應(yīng)以上問(wèn)題。

又比如盡職調(diào)查的形式要求問(wèn)題。自證券發(fā)行注冊(cè)制試點(diǎn)以來(lái),擬上市公司數(shù)量劇增,證券中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量也相應(yīng)增加。然而,證券業(yè)務(wù)的專業(yè)性決定了證券服務(wù)人員的數(shù)量在短期內(nèi)無(wú)法瞬間增加以匹配激增的業(yè)務(wù)量。面對(duì)這種情況,部分證券中介機(jī)構(gòu)就采取了“抓大放小”的方式以平衡盡調(diào)質(zhì)量與工作成本,以律師事務(wù)所為例,對(duì)于需實(shí)質(zhì)判斷較少的“次要工作”,即交由律師助理甚至實(shí)習(xí)生完成,此種做法若不由執(zhí)業(yè)律師進(jìn)一步復(fù)核,存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。為此,征求意見(jiàn)稿新增條款:不得由未取得律師執(zhí)業(yè)資格證的工作人員單獨(dú)完成核查和驗(yàn)證工作。